Key Takeaways:

  1. New Federal Requirement: 2020年《明升app》要求某些法律实体报告受益所有人.
  2. Global Context: The U.S. 力求达到FATF制定的国际标准，以提高透明度.
  3. Reporting Companies: 实体必须报告实际控制或25%所有权的受益所有人, 因违规而面临处罚.

《明升app》简介

The 2020年反洗钱法案, enacted on January 1, 2021, 包含联邦首次要求某些法律实体识别和报告其受益所有人, 也被称为公司透明度法案.

The Corporate Transparency Act (CTA)旨在“防止不法分子利用美国公司和有限责任公司谋取犯罪利益”, 协助执法机关进行侦查, preventing, and punishing terrorism, money laundering, and other misconduct.“作为您值得信赖的顾问，LBMC在此向客户通报新的报告要求.

CTA的目的是什么?

实益拥有权报告的背景

受益所有权报告并不是一个新概念. The Financial Action Task Force (FATF)是一个致力于打击洗钱的全球性行政机构, terrorists, and proliferation financing.

FATF监督这些事件是如何发生的, 设置全局建议以防止它们, monitors progress, 识别高风险司法管辖区. In 2003, FATF发布的建议24指出, “各国应确保有足够的资金, 主管部门能够及时获取或查阅的关于法人实益拥有权和控制权的准确、及时的信息.”

U.S. 受益所有权报告的不足

More recently, FATF于2023年3月发布的报告审查了16个国家对受益所有权报告的实施情况，而美国被认为“落后”.具体来说，该出版物提到特拉华州的宽大是美国法律的一个缺陷.S. legal structure.

商业实体通常是在州一级创建的，很少(如果有的话)披露所有权信息. 由于缺乏严格的要求, 组建企业从事非法活动一直是美国关注的一个主要问题.

商业实体的开发

Recently, 这些不良行为者有很多机会利用商业实体，通过申请员工保留信贷或PPP贷款来骗取资金. For example, 美国司法部于2021年6月发布了一份有罪声明，该男子与他人合谋利用一家空壳公司窃取了2400万美元的COVID救济资金，该空壳公司此前曾用于银行欺诈. The U.S. 由于缺乏报告，仍然是这些非法交易的避风港.

金融监管局在解决这一问题中的作用

To get a handle on the issue, 金融犯罪执法网络(FinCEN)的任务是收集所有报告实体的信息, both new and existing. 考虑到每年有近200万家公司和有限责任公司根据州法律成立，这不是一项小任务.

《明升app》的目的

《明升体育app下载》旨在通过制定国家报告标准，而不是各州的差异，使美国符合这些全球期望. 怎样才能完成这样的任务呢?

谁须遵守新的存档规定?

报告公司的定义被分为两类:国内和国外. 国内报告公司是通过向国务卿或类似办公室提交文件而创建的实体, such as corporations or LLCs.

外国报告公司是根据外国法律成立的实体，通过向国务卿或类似的办公室提交文件，在美国注册开展业务. 以下是对报告实体的23项豁免:

  1. Securities reporting issuer
  2. Governmental authority
  3. Bank
  4. Credit union
  5. 存款机构控股公司
  6. Money services business
  7. 证券经纪人或交易商
  8. 证券交易所或结算机构
  9. 其他《明升体育app下载》注册实体
  10. 投资公司或投资顾问
  11. Venture capital fund adviser
  1. Insurance company
  2. 国家许可的保险生产商
  3. 商品交易法注册实体
  4. Accounting firm
  5. Public utility
  6. Financial market utility
  7. Pooled investment vehicle
  8. Tax-exempt entity
  9. 协助免税实体的实体
  10. Large operating company
  11. 某些豁免实体的附属公司
  12. Inactive entity

在确定一个实体是否免于报告之前，仔细审查这些豁免是很重要的, as some of these are vague. 例如，非活动实体必须在2020年1月或之前存在. 大型经营企业需要满足几个标准, 包括雇用超过20名全职员工，报告总收入超过500万美元. FinCEN编制了一份清单，名为 Small Entity Compliance Guide 尽可能地简化这些规则.

What Must Be Reported?

实益拥有人的定义

符合申报资格的公司必须从今年开始提交受益所有人信息报告. 实益拥有人被定义为行使实质控制权或拥有/控制至少25%的报告公司所有权权益的个人.

Complexity of Ownership

This may seem straightforward; however, both direct and indirect ownership in the company applies. 当你考虑分层所有权和信托时，它可能是非常技术性的.

实质性控制准则

作为高级官员的个人可以获得实质性的控制, 有权任免高级职员或董事的, 对重要决策有实质性影响的, 或者最后一个包罗万象的声明，描述“以新的或独特的方式行使控制”.这种包罗万象的声明是通过创建灵活的公司结构来避免违规的一种方式.

Company Applicant Information

1月1日或之后创建的申报实体必须披露公司申请人信息, 2024. 个人如果直接向州政府提交创建文件，就有资格成为公司申请人. 如果有不止一个人参与向国家提交注册文件, 其次，第二申请人是主要负责指导提交初始注册文件的个人. CTA规定，不超过两个人将有资格作为公司申请人.

这种转变将如何发生?

初始报告要求

最初的报告是从今年开始的. 报告实体于1月1日或之后成立的, 2024, 然后，公司有90天的时间提交初始受益所有人信息(BOI)报告. 90天的过渡期是过渡的安全港. 从2025年1月1日起，公司将只有30天的时间提交审计委员会报告. 在2024年1月1日之前创建的现有实体必须在2025年1月1日之前提交报告.

更改的附加报告

受益所有人信息的变更需要在2025年起30天内(2024年起90天)进行补充报告。. 有几种类型的更改符合此报告的条件.

可报告变更示例

For example, 如果拥有实质性控制权的首席执行官是受益所有人，并且搬家, 他们必须更新身份证，公司必须在2024年规定的90天内或从2025年开始的30天内提交更新的报告.

更新信息的另一个常见示例发生在个人更新驾驶执照时. 如果报告是用不准确的信息提交的, 然后，在报告公司意识到差异后的30天内，必须提交一份更正报告.

不遵守规定的后果是什么?

受益所有人必须了解这些报告要求，以避免严重后果. 故意违反审计委员会报告要求可能导致每天高达500美元的民事罚款以及高达10美元的刑事罚款,000 and two years in prison.

其中一些违规行为包括故意不提交审计委员会报告, providing false information, 或故意不更正或更新审计委员会报告. 确保报告准确信息的责任落在报告公司身上.

谁有权访问这些信息?

报告的受益所有人信息包括法定全名, date of birth, current address, ID或FinCEN标识中的识别号, 以及政府签发的带照片的身份证件.

2023年12月22日，关于访问受益报告数据库的最终裁决发布. 必须采取保护措施来保护许多公司和个人的私人信息. 在某些情况下，六类收件人可能会收到FinCEN的BOI. These recipients include:

  • U.S. 从事国家安全、情报或执法活动的联邦机构;
  • U.S. 州、地方和部落执法机构;
  • 外国执法机构, judges, prosecutors, central authorities, 主管部门(外国请求方);
  • 金融机构利用BOI促进遵守适用法律下的客户尽职调查(CDD)要求;
  • 联邦职能监管机构和其他适当的监管机构，以监管身份评估金融机构是否遵守适用法律的CDD要求;
  • 库务人员及雇员.

为每种类型的授权收件人设置了各种安全要求，以保护BOI，同时创建一个非常有用的数据库，用于发现曾经被公司匿名隐藏的非法活动.

Lawyers or Accountants?

根据第230号通知，注册会计师有有限的解释税法的授权. 然而，许多注册会计师仍在等待有关美国第31章所列的CTA法规是否适用的指导.S. 注册会计师提供服务的代码是可以接受的. 什么构成了法律的实践是在每个州的基础上定义的.

目前，许多保险公司建议注册会计师不要从事这些业务. 因此，LBMC没有提交任何受益所有人报告.

与LBMC税务专业知识导航BOI报告

遵守新的受益所有权报告要求是至关重要的. 虽然LBMC不提交这些报告，但明升体育app下载目标是让客户了解情况. 金融犯罪执法局提供了一个在线系统，并提供了指导, FAQs, 还有宣传册，可以帮助解答任何问题.

2024年之前存在的实体必须在2024年底之前提交BOI报告. 如果您在年中提交了信息变更，则需要更新. New companies have 90 days to file in 2024; this period reduces to 30 days in 2025.

LBMC Tax Advisors 能否与您的法律顾问合作，确保您完全符合新的报告要求. 具体的表格相关问题，请咨询您的法律顾问. 如有一般性查询，请联系LBMC税务团队.

内容由谢尔比·弗利斯和梅丽莎·孙提供.

Shelby Follis 是LBMC纳什维尔税务部门的注册会计师和经理, 专注于高净值个人和投资伙伴关系. 她通过研究让自己和他人了解情况, CPE, 并为《明升体育app下载》撰稿.

Melissa Sun 是LBMC纳什维尔税务部门的注册会计师和高级经理, 专业从事税务咨询, planning, 以及高净值个人及其家庭的合规问题, 主要关注个人税收和信托.

LBMC为客户和本所的朋友提供税务信息和教育服务. 该沟通是高级别的，不应被视为采取任何具体行动的法律或税务建议. 个人在作出任何税务或法律相关决定之前，应咨询其个人税务或法律顾问. In addition, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准，如有更改，恕不另行通知.

References

  • Department of the Treasury. (2023, December 22). 88 FR 88732. 受益所有人信息的获取和保障.
  • Department of the Treasury. (n.d.). 87 FR 59498. 实益拥有权报告要求. Federal Register.
  • fatf-gafi. (2023). What we do. Retrieved from FATF: FATF
  • 金融犯罪执法网络. (2023, December). BOI报告提交日期-全部细节. Retrieved from fincen.gov: FinCEN
  • 金融犯罪执法网络. (2024). 实益拥有权信息报告常见问题. U.S. Dept of Treasury.
  • 金融犯罪执法网络. (2023). Small Entity Compliance Guide. U.S. Dept of Treasury.
  • H.R. 2513. (2019). 《2019年公司透明度法案.
  • J. Michael Reese, J. L. (2024). 哦，BOI:公司透明度法案和注册会计师事务所. Journal of Accountancy.
  • Miller, L. W. (2022). 金融犯罪执法网络(FinCEN): 2022年反洗钱法案实施及以后. 国会研究处.
  • Norton Rose Fulbright. (March 2023). 世界各地的监管:实益拥有权登记册. FATF.